摘要：新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的來(lái)臨，給我國(guó)城投公司的發(fā)展帶來(lái)了巨大的變化。城投公司為了迎接市場(chǎng)的挑戰(zhàn)需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化，可以提升公司在財(cái)務(wù)管理上的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，提高城投公司的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司的籌融資管理，有效提升公司的治理水平。但是目前城投公司在財(cái)務(wù)管理優(yōu)化路徑實(shí)現(xiàn)上依然還存在一些問(wèn)題，公司可以就這些問(wèn)題進(jìn)行針對(duì)性的解決，進(jìn)一步優(yōu)化城投公司的財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

關(guān)鍵詞：城投公司；財(cái)務(wù)管理；問(wèn)題對(duì)策；優(yōu)化路徑

(資料圖)

一、引言

隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，城投公司也在不斷優(yōu)化公司內(nèi)部各項(xiàng)管理體系，為企業(yè)發(fā)展和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。為了進(jìn)一步提升城投公司的經(jīng)營(yíng)管理，公司應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)思路，脫離政府的各項(xiàng)政策扶持，將公司經(jīng)營(yíng)逐漸轉(zhuǎn)向獨(dú)立化運(yùn)營(yíng)，從而提升公司的內(nèi)部控制管理，優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理。目前我國(guó)城投公司在財(cái)務(wù)管理上開始逐漸暴露出很多問(wèn)題，公司沒有建立完善的資金管理體系，缺乏必要的監(jiān)督管理機(jī)制對(duì)各項(xiàng)管理體系進(jìn)行制約，公司財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門之間缺乏有效的溝通交流，導(dǎo)致相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度無(wú)法有效落實(shí)，財(cái)務(wù)管理缺乏獨(dú)立性，沒有建立完善的全面預(yù)算管理體系和融資預(yù)警機(jī)制，導(dǎo)致公司面臨著較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。城投公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的優(yōu)化，提升公司的財(cái)務(wù)管理效率，為公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展和創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

二、城投公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的優(yōu)勢(shì)

（一）提高城投公司經(jīng)濟(jì)效益

城投公司經(jīng)營(yíng)管理的核心目的是為了公司價(jià)值最大化，為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，城投公司通過(guò)進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)務(wù)管理工作，加強(qiáng)對(duì)公司各項(xiàng)資源的規(guī)范化管理，合理配置各項(xiàng)資源，提升公司的資源利用效率，提高城投公司的經(jīng)濟(jì)效益。城投公司通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，可以提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，為公司管理層的經(jīng)營(yíng)決策提供有效的財(cái)務(wù)依據(jù)，促進(jìn)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的順利進(jìn)行，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)管理流程中的問(wèn)題，并及時(shí)提出針對(duì)性的改善方案，全面提升城投公司的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。

（二）提升城投公司的融資管理

城投公司屬于我國(guó)地方政府的投融資管理平臺(tái)，但我國(guó)城投公司當(dāng)前在投融資管理上還有待進(jìn)一步加強(qiáng)。投融資管理屬于城投公司的核心經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，也是公司創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益的核心來(lái)源。城投公司在進(jìn)行投融資管理時(shí)，需要以公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)為指導(dǎo)，從長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃角度上對(duì)公司的資金進(jìn)行科學(xué)、合理的管理和規(guī)劃。城投公司應(yīng)當(dāng)對(duì)融資方式、融資規(guī)模以及融資期限進(jìn)行合理化安排，降低公司的融資成本，進(jìn)一步控制公司的融資風(fēng)險(xiǎn)，提升城投公司的融資管理，促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。

（三）有效提升公司治理水平

城投公司通過(guò)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理，可以有效的提升城投公司的治理水平。公司開展財(cái)務(wù)管理工作需要涉及到公司的各個(gè)經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)，每個(gè)環(huán)節(jié)都和公司的資金管理掛鉤，都需要公司財(cái)務(wù)管理人員的積極配合才能順利完成。公司財(cái)務(wù)人員基于完善的財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)公司內(nèi)部開展的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理和制約，既保證了財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行，也提升了公司的財(cái)務(wù)管理效率。城投公司在優(yōu)化財(cái)務(wù)管理制度過(guò)程中，有利于公司管理層進(jìn)一步掌握內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理狀況，有效提升公司的治理水平。

三、城投公司財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

（一）資金管理不完善，缺乏監(jiān)督管理制約機(jī)制

城投公司當(dāng)前在財(cái)務(wù)管理優(yōu)化上面臨的主要問(wèn)題就是公司建立的資金管理體系不夠完善，缺乏必要的監(jiān)督管理機(jī)制對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行有效制約，主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：一方面，城投公司建立的資金管理體系不夠完善。公司內(nèi)部控制管理缺乏有序性，導(dǎo)致公司在執(zhí)行資金管理制度時(shí)缺乏條理性，資金管理分散，提高了公司的資金管理風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致公司資金管理的安全性下降。由于缺乏完善的資金管理體系，城投公司收到的資金都是通過(guò)統(tǒng)付統(tǒng)籌的模式進(jìn)行收支的，沒有設(shè)定專門的子資金賬戶或者項(xiàng)目賬戶，導(dǎo)致公司資金使用規(guī)劃較為混亂，存在嚴(yán)重的內(nèi)部資金拆借現(xiàn)象；另一方面，城投公司缺乏有效的監(jiān)督管理制約機(jī)制，導(dǎo)致公司雖然在不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)管理機(jī)制，但具體實(shí)施效果卻始終無(wú)法得到有效提升。城投公司的管理層為了提升公司的經(jīng)濟(jì)效益，格外重視公司的業(yè)務(wù)開展，忽略了財(cái)務(wù)管理對(duì)公司整體發(fā)展的影響，因而沒有建立相關(guān)監(jiān)督管理制度對(duì)財(cái)務(wù)工作的開展進(jìn)行有效監(jiān)管，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作效率偏低，影響到公司整體的財(cái)務(wù)管理水平。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理欠缺獨(dú)立性

目前我國(guó)城投公司在積極優(yōu)化財(cái)務(wù)管理工作，但由于公司沒有建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)管理缺乏獨(dú)立性，面臨著較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：一方面，大部分城投公司沒有建立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)。部分公司雖然在內(nèi)部管理架構(gòu)中建立了風(fēng)控部門，但由于風(fēng)控部門開展的業(yè)務(wù)不是公司的核心發(fā)展業(yè)務(wù)，導(dǎo)致公司風(fēng)控部門缺乏有效的獨(dú)立性。城投公司的財(cái)務(wù)管理與一般企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在較大的區(qū)別，比如，部分城投公司開展的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作和投融資管理工作是融合進(jìn)行的，沒有根據(jù)工作性質(zhì)進(jìn)行簡(jiǎn)單分類管理，公司執(zhí)行的內(nèi)部控制管理工作的控制目標(biāo)與一般企業(yè)不同，特別是面臨一些特殊的項(xiàng)目，城投公司在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)可能會(huì)傾向于回避可能會(huì)出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，公司沒有建立健全的內(nèi)部審計(jì)管理體系。公司缺乏有效的內(nèi)部審計(jì)管理，導(dǎo)致城投公司面臨著較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)控部門也欠缺獨(dú)立性，給公司開展財(cái)務(wù)管理工作帶來(lái)了較大的負(fù)面影響，無(wú)法有效保障公司財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，給公司正常經(jīng)營(yíng)管理帶來(lái)了較大的風(fēng)險(xiǎn)和隱患。

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門交流不到位

目前我國(guó)城投公司在優(yōu)化財(cái)務(wù)管理工作過(guò)程中還面臨著很多問(wèn)題，企業(yè)財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門之間缺乏有效的溝通交流，導(dǎo)致財(cái)務(wù)優(yōu)化工作開展進(jìn)度緩慢，主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：一方面，公司財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門之間職能不同。城投公司的財(cái)務(wù)優(yōu)化工作主要是由公司的財(cái)務(wù)部門完成，財(cái)務(wù)人員在優(yōu)化過(guò)程中著力于追求降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，提升經(jīng)營(yíng)管理效率，而業(yè)務(wù)人員參與財(cái)務(wù)優(yōu)化和管理的程度都很淺，更加著眼于開拓業(yè)務(wù)，提升個(gè)人績(jī)效，二者在職能上存在天然的不同。城投公司優(yōu)化財(cái)務(wù)管理的過(guò)程必須要業(yè)務(wù)部門的積極配合才能順利完成，業(yè)務(wù)部門在財(cái)務(wù)管理中參與度較低，反而因?yàn)檫^(guò)度關(guān)注業(yè)務(wù)拓展和提升個(gè)人績(jī)效導(dǎo)致公司面臨較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，公司財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門存在信息溝通障礙。財(cái)務(wù)人員在優(yōu)化財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，財(cái)務(wù)人員缺乏和業(yè)務(wù)人員的溝通交流，過(guò)分關(guān)注財(cái)務(wù)方面的內(nèi)容，忽略了業(yè)務(wù)對(duì)財(cái)務(wù)的影響，財(cái)務(wù)工作與業(yè)務(wù)工作無(wú)法有效融合，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理優(yōu)化工作效率始終無(wú)法得到有效提升。

（四）全面預(yù)算體系缺失，缺乏融資預(yù)警機(jī)制

目前我國(guó)城投企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上還沒有建立完善的全面預(yù)算體系，缺乏有效的投融資預(yù)警管理機(jī)制，導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)管理效率降低，主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：一方面，公司沒有建立完善的全面預(yù)算管理體系。由于缺乏預(yù)算管理機(jī)制的約束，城投公司無(wú)法通過(guò)預(yù)算管理來(lái)提前規(guī)劃公司內(nèi)部的各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作，無(wú)法整合內(nèi)部各項(xiàng)資源并對(duì)資源進(jìn)行科學(xué)、合理的分配，導(dǎo)致公司執(zhí)行的預(yù)算管理和公司制定的長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃方向和目標(biāo)存在差異，無(wú)法有效的促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)，還可能造成公司資金的短缺，影響到公司整體的發(fā)展和規(guī)劃；另一方面，公司沒有建立有效的融資預(yù)警機(jī)制。城投公司當(dāng)前的主營(yíng)業(yè)務(wù)是為政府機(jī)構(gòu)提供融資服務(wù)，但目前城投公司已經(jīng)開始面臨轉(zhuǎn)型，融資業(yè)務(wù)開展受到限制，公司融資渠道也開始收緊，意味著公司將面臨著較高的融資成本，融資效率也會(huì)相應(yīng)降低，公司在融資管理上將面臨較大的壓力，不利于公司開展長(zhǎng)期業(yè)務(wù)和實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)。

四、城投公司財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化路徑

（一）加強(qiáng)對(duì)資金管理制度的建設(shè)，完善監(jiān)管體制

對(duì)于目前我國(guó)城投公司資金管理制度建設(shè)不夠完善，缺乏有效的監(jiān)督管理制約機(jī)制的情況來(lái)看，城投公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)資金管理體系，完善監(jiān)督管理機(jī)制，具體可以通過(guò)以下幾個(gè)方面進(jìn)行考慮：首先，公司應(yīng)當(dāng)建立完善的資金管理體系。由于城投公司屬于地方政府的投融資管理平臺(tái)，因此公司本身開展資金管理活動(dòng)就非常頻繁，公司通過(guò)建立資金管理體系，可以進(jìn)一步保障公司資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提升資金的使用效率。城投公司的資金量非常大，因此公司需要保證內(nèi)部資金鏈條的高度穩(wěn)定，通過(guò)完善的資金管理體系來(lái)優(yōu)化資金的管理；其次，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的回收管理，建立有效的催收機(jī)制，提升公司的資金回收率。公司通過(guò)建立應(yīng)收賬款回收機(jī)制，可以緩解由于項(xiàng)目開展而帶來(lái)的現(xiàn)金流壓力，促進(jìn)應(yīng)收賬款的回款，保證公司留有足夠的資金應(yīng)對(duì)資金需求，也強(qiáng)化了對(duì)公司資金的管理和核算，進(jìn)一步提升了公司的財(cái)務(wù)核算能力，提高城投公司在資金上的精細(xì)化管理；最后，城投公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)監(jiān)督管理機(jī)制的建設(shè)。公司在優(yōu)化財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，如果沒有建立配套的監(jiān)督管理機(jī)制，將導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)管理工作無(wú)法積極有效的落實(shí)下去。公司通過(guò)建立完善的監(jiān)督管理機(jī)制，可以強(qiáng)化對(duì)公司資金管理活動(dòng)的約束和制約，促進(jìn)公司資金管理活動(dòng)的順利開展，提升資金使用效率。在監(jiān)督管理機(jī)制作用下，提高了公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，為公司管理層作出經(jīng)濟(jì)決策提供更有效的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支撐。

（二）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理獨(dú)立性

基于目前我國(guó)城投公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏獨(dú)立性，導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)管理工作執(zhí)行效果不佳，相關(guān)控制活動(dòng)收效甚微，城投公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化，強(qiáng)化對(duì)風(fēng)控部門的獨(dú)立性建設(shè)，具體可以通過(guò)以下幾個(gè)方面進(jìn)行考慮：首先，公司應(yīng)當(dāng)從內(nèi)部組織架構(gòu)上出發(fā)，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。公司優(yōu)化財(cái)務(wù)管理工作需要交給專門的部門進(jìn)行，這樣不僅可以提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，也給予了相應(yīng)的監(jiān)督管理職能，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員可以更加及時(shí)的發(fā)現(xiàn)公司開展的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)根據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)定以及公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行針對(duì)性的解決，降低了公司面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；其次，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制部門的獨(dú)立性，幫助風(fēng)控人員進(jìn)一步明確自身的職責(zé)。公司風(fēng)控人員的專業(yè)性和責(zé)任感對(duì)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制活動(dòng)的開展有著重要的影響。公司通過(guò)組建專業(yè)化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)，可以提升風(fēng)控部門整體的責(zé)任感，強(qiáng)化公司的風(fēng)險(xiǎn)管控水平，避免公司因?yàn)檫^(guò)高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響到其他經(jīng)營(yíng)管理工作的順利開展；最后，加強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)部其他部門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作的宣傳，鼓勵(lì)其他部門人員積極配合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作的開展。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的人員在其他部門人員的積極參與和共同配合下，可以進(jìn)一步優(yōu)化公司的財(cái)務(wù)管理工作，提升財(cái)務(wù)風(fēng)控管理水平，降低公司在經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）促進(jìn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門的密切交流

基于目前我國(guó)城投公司財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門之間缺乏有效的溝通交流，導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)管理優(yōu)化工作進(jìn)度緩慢，城投公司應(yīng)當(dāng)促進(jìn)財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門之間的溝通交流，幫助公司財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)工作的融合，提升公司財(cái)務(wù)管理效率，具體可以通過(guò)以下幾個(gè)方面進(jìn)行考慮：首先，城投公司應(yīng)當(dāng)做好做好財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門在整個(gè)財(cái)務(wù)優(yōu)化工作中的定位。財(cái)務(wù)優(yōu)化工作的主導(dǎo)部門是公司的財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)積極引導(dǎo)公司其他部門，特別是業(yè)務(wù)部門主動(dòng)參與到財(cái)務(wù)優(yōu)化工作中來(lái)，加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門人員的溝通交流，了解公司具體業(yè)務(wù)的開展情況，與公司財(cái)務(wù)管理進(jìn)行結(jié)合，從而提升財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量，也進(jìn)一步促進(jìn)了公司業(yè)務(wù)工作的開展，降低業(yè)務(wù)工作中要面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；其次，城投公司的業(yè)務(wù)部門以及投融資管理部門要掌握更多有關(guān)財(cái)務(wù)上的專業(yè)知識(shí)，了解公司財(cái)務(wù)管理工作開展的流程。業(yè)務(wù)部門和投融資部門在深入了解財(cái)務(wù)管理制度和執(zhí)行流程過(guò)程中，可以掌握更多專業(yè)化的財(cái)務(wù)知識(shí)，了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控對(duì)業(yè)務(wù)開展和投融資業(yè)務(wù)開展的重要作用，降低在業(yè)務(wù)流程中可能會(huì)有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)業(yè)務(wù)部門和投融資部門更加積極主動(dòng)的配合公司財(cái)務(wù)部門開展財(cái)務(wù)優(yōu)化工作，從而提升城投公司的財(cái)務(wù)管理水平；最后，城投公司可以利用信息化管理手段，建立財(cái)務(wù)管理信息化平臺(tái)，通過(guò)對(duì)公司信息化平臺(tái)的完善和補(bǔ)充，使得公司執(zhí)行的財(cái)務(wù)管理流程更加專業(yè)化，各項(xiàng)流程的開展更加流暢化，既可以有效提升公司財(cái)務(wù)人員的工作效率，也可以促進(jìn)公司業(yè)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)流程和制度的理解，使得公司財(cái)務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息之間的傳遞和交換更加方便，強(qiáng)化了財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)之間信息的溝通。

（四）進(jìn)一步拓展融資模式，健全預(yù)算管理體系

由于目前我國(guó)城投公司缺乏完善的全面預(yù)算管理體系，公司融資渠道收緊，融資模式出現(xiàn)較大變化，導(dǎo)致城投公司無(wú)法有效應(yīng)對(duì)當(dāng)前的市場(chǎng)變化，融資成本和風(fēng)險(xiǎn)也在不斷提升，公司應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步健全預(yù)算管理體系，拓展融資渠道，提升公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力，具體可以通過(guò)以下幾個(gè)方面進(jìn)行考慮：首先，公司應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的預(yù)算管理方式，建立符合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理情況以及市場(chǎng)發(fā)展情況的全面預(yù)算管理體系。在健全的預(yù)算管理體系下，公司可以提前對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作和融資工作的開展進(jìn)行規(guī)劃，將公司當(dāng)前的資源進(jìn)行整合，再根據(jù)業(yè)務(wù)開展情況對(duì)資源進(jìn)行科學(xué)、合理的分配，保證業(yè)務(wù)的順利開展，也提升了公司各項(xiàng)資源的使用效率，促進(jìn)公司利潤(rùn)最大化；其次，公司要加強(qiáng)對(duì)全面預(yù)算管理工作的執(zhí)行。全面預(yù)算管理工作從預(yù)算制定、執(zhí)行、監(jiān)督管理到后期的復(fù)盤都需要公司多個(gè)部門的共同參與才能順利完成，公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)和各部門制定的預(yù)算計(jì)劃來(lái)制定出符合公司發(fā)展和實(shí)際業(yè)務(wù)情況的預(yù)算管理方案，通過(guò)激勵(lì)制度，提升各部門參與預(yù)算執(zhí)行的積極性，進(jìn)一步促進(jìn)全面預(yù)算管理工作的執(zhí)行，提升公司整體財(cái)務(wù)管理水平；最后，城投公司應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步拓展融資模式，建立融資預(yù)警機(jī)制，提升公司的融資管理效率。公司在拓展融資渠道和優(yōu)化融資模式過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)從公司全局觀的角度進(jìn)行，充分考慮到公司當(dāng)前融資模式中的融資成本、渠道、規(guī)模、期限等，建立融資預(yù)警機(jī)制，可以進(jìn)一步提升公司對(duì)融資管理的掌控，在拓展融資渠道的同時(shí)，降低公司的融資成本，為公司經(jīng)營(yíng)管理創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)城投公司的財(cái)務(wù)管理。

五、結(jié)語(yǔ)

目前我國(guó)城投公司在優(yōu)化財(cái)務(wù)管理過(guò)程中還存在很多問(wèn)題，公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理的建設(shè)，從公司長(zhǎng)期戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃和當(dāng)前的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況出發(fā)，建立完善的財(cái)務(wù)管理體系，加強(qiáng)對(duì)資金的監(jiān)管，建立預(yù)算管理及融資預(yù)警機(jī)制，提升公司財(cái)務(wù)風(fēng)控的獨(dú)立性，優(yōu)化內(nèi)部控制建設(shè)，提升財(cái)務(wù)管理和公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的融合程度，促進(jìn)公司建立核心競(jìng)爭(zhēng)力和創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)一步推動(dòng)城投公司的發(fā)展。

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作者:張璟