1、多選題

甲商業(yè)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓其自用的辦公樓時產(chǎn)生的下列各項(xiàng)稅費(fèi)中，在計算土地增值稅時可以扣除的有(　)。

(相關(guān)資料圖)

A、增值稅

B、城市維護(hù)建設(shè)稅

C、教育費(fèi)附加

D、印花稅

【答案】BCD

【解析】與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅。因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的教育費(fèi)附加，也可視同稅金予以扣除。

2、判斷題

甲公司委托施工企業(yè)建設(shè)一棟辦公樓，從該辦公樓建成之次月起繳納房產(chǎn)稅。(　)

對

錯

【答案】錯

【解析】納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。

3、單選題

某大型油田2020年10月份生產(chǎn)原油20萬噸，其中出售15萬噸，取得含增值稅銷售額33 900萬元;在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油時加熱耗用原油5萬噸。已知原油適用的稅率為6%。則該油田10月份應(yīng)繳納資源稅的下列計算中，正確的是(　)。

A、33 900÷15×20×6%=2 712萬元

B、33 900÷(1+13%)×6%=1 800萬元

C、33 900×6%=2 034萬元

D、33 900÷15×20÷(1+13%)×6%=2 400萬元

【答案】B

【解析】在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅;資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額是指納稅人銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品向購買方收取的全部價款，但不包括收取的增值稅稅款，含增值稅的銷售額需要換算為不含稅銷售額。該油田10月份銷售原油應(yīng)納資源稅稅額=33 900÷(1+13%)×6%=1 800(萬元)。

4、單選題

根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定，下列稅種中實(shí)行從量征收的是(　)。

A、城市維護(hù)建設(shè)稅

B、契稅

C、房產(chǎn)稅

D、城鎮(zhèn)土地使用稅

【答案】D

【解析】選項(xiàng)D，城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積，所以是從量計征稅額的。

5、多選題

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中關(guān)于稅收違法行為檢舉管理的表述中正確的有(　)。

A、檢舉人因檢舉而產(chǎn)生的支出應(yīng)當(dāng)由其自行承擔(dān)

B、檢舉過程中應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)的規(guī)定

C、被檢舉人應(yīng)對檢舉材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)

D、檢舉人可以實(shí)名檢舉，也可以匿名檢舉

【答案】ABD

【解析】檢舉人應(yīng)當(dāng)對其所提供檢舉材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

6、判斷題

經(jīng)查詢稅收征管信息系統(tǒng)，符合開具條件的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)即時開具無欠稅證明。(　)

對

錯

【答案】對

7、多選題

甲公司發(fā)生的下列活動中，屬于重大稅收違法失信案件的信息公布范圍的有(　)。

A、納稅人偽造賬簿使其少繳應(yīng)納稅款120萬元

B、虛開普通發(fā)票50萬元

C、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款

D、騙取國家出口退稅款的

【答案】BCD

【解析】選項(xiàng)A，納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款100萬元以上，“且”任一年度不繳或者少繳應(yīng)納稅款占當(dāng)年各稅種應(yīng)納稅總額10%以上的屬于信息公布的范圍。

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