2023年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試《財(cái)政稅收》易錯(cuò)題匯總
【多選題】
企業(yè)所得稅法規(guī)定，資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)行為適用特殊性稅務(wù)處理的條件有( )。
(資料圖片僅供參考)
A、100%間接控制的居民企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)
B、100%直接控制的非居民企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)
C、具有合理商業(yè)目的
D、劃出方企業(yè)在會(huì)計(jì)上確認(rèn)損益
E、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)原來實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng)
【答案】CE
【點(diǎn)評(píng)】本題考查資產(chǎn)的稅務(wù)處理。對(duì)100%直接控制的居民企業(yè)之間，以及受同一或相同多家居民企業(yè)100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)，凡具有合理商業(yè)目的，不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)原來實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng)，且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會(huì)計(jì)上確認(rèn)損益，可以選擇按照規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理。
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